Самозайнятість чи наймана робота в Німеччині: Що краще для українців?
Поради щодо переваг та недоліків самозайнятості та найманої роботи в Німеччині. Який варіант підходить українцям? Огляд правових аспектів, оподаткування, можливостей заробітку, вимог до оформлення та поради для тих, хто обирає між фрілансом і традиційним працевлаштуванням у Німеччині.
Selbstständigkeit, свідомий старт
«24 параграф» надав українцям небувалу до цього перевагу: ми одразу маємо дозвіл на працю в Німеччині. Але як скористатися цим с користю? На прохання JA UKRAЇNA про тонкощі німецького податкового законодавства розповідає податкова експертка в Німеччині Євгенія Шпет (Ievgeniia Späth) інтернет видання: nalogi-v-germanii.de
Selbstständigkeit (нім.) – самозайнятість (укр.)
Роздоріжжя у виборі діяльності, роботи
На думку експертки, коли перед людиною постає питання чим займатися в іншій країні, їй треба проаналізувати та прорахувати всі «за» і «проти» того, що вона хотіла б робити. Це може бути робота найманого працівника або підприємницька діяльність.
Відповідно необхідно визначити, чи може людина застосувати в Німеччині свої дипломи та свідоцтва про освіту: чого вартує її кваліфікація та досвід тут?
– Інформацію про це треба отримувати виключно з офіційних джерел – наполягає Євгенія Шпет. – Це, наприклад, Реміснича палата (HWK), вона є у кожному місті, та видає сертифікати на види діяльності для різних професій – підприємцям та найманим працівникам.
В Німеччині кваліфікацією та сертифікацією для різних професій роблять різні держустанови. Наприклад, перукарі, малярі, будівельники – мають обов’язково звертатися в HWK в своєму місті. Бухгалтери – вже до Торгово-промислової палати (Industrie- und Handelskammer (IHK).
– Є стандартна процедура на отримання дозволу на ту чи іншу професію, –продовжує Євгенія, – але в кожного правила є виключення. І не нехтуйте можливістю, щоб саме вашу ситуацію перевірили на виключення. Можливо це зекономить вам кошти та час. Окрім офіційних джерел та профільних державних установ ви можете отримати дієві поради щодо ринку праці у ліцензованих в Німеччині експертів. Після цього аналізу можна визначитися з подальшим шляхом виходу на ринок: у ролі найманого працівника (Arbeitnehmer) чи самозайнятим (Selbständig)?
Порівняємо їх ринкові умови:
Найманий працівник/ Arbeitnehmer:
- Гарантована заробітна плата
- Медичне та пенсійне страхування – 50/50 з роботодавцем
- Обмежений робочий час
- Ліцензія на визначені види діяльності
Самозайнятий/ Selbständig
- Самовідповідальність
- Медичне страхування – 100%
- Пенсійне забезпечення за своїм розсудом
- Ліцензія на визначені види діяльності
Людині, що лише знайомиться з країною, влаштуватися найманим працівником – простіший шлях. Такий режим надає спокійне життя та гарантований дохід. Податки щомісячно стягуються з заробітної плати. Деякі наймані працівники мають подавати податкові звіти, але необхідність цього залежить від багатьох чинників.
Шлях підприємця інший. Це свобода, але й більша відповідальність. Перш за все – за податки. У Німеччині подавати звітність має право тільки сам платник податків або ліцензовані податковий консультант, аудитор чи юрист.
– Якщо бізнесмен-початківець цілком може справлятися зі звітністю самостійно, «набиваючи гулі», навчаючись на своїх помилках – гадає Євгенія Шпет, – то коли справа виростає до середнього рівня – мати податкового консультанта/ Steuerberater стає необхідним. Бо саме він допоможе зберегти кошти.
Своя справа
В ідеалі, знайомство підприємця з податковим консультантом має відбутися на етапі задуму, ще до реєстрації бізнесу.
-Там ви дізнаєтесь на яку систему оподаткування краще ставати, яку звітність матимете, з якими податками працюватимете, та як часто маєте звітувати, – пояснює експертка. – Податковий консультант надає рекомендації щодо оптимізації податків.
Тобто, як зробити так, щоб не віддати половину заробленого, а при гарних доходах таке трапляється.
Самостійний початок і занадто самовпевненість можуть швидко привести до штрафів, блокуванню банківського рахунку тощо. А виправляти такі проблеми навіть досвідченому фахівцю не так просто. Швидко вони не вирішуються: за процедурою мінімум два тижні.
За законом Німеччини кожна людина має право зареєструвати свій бізнес і вести його
Для переходу з Jobcenter на Selbständig
- Треба отримати достовірну інформацію в офіційних органах, що можна робити з вашою професією.
- Довести бератору Jobcenter свою спроможність
- Маєте відповідний досвід (роки бізнесу в Україні/приклади робот)
- прописали бізнес-план
Але якщо бератор матиме сумніви, він може призупинити вам виплати, а потім регулярно запрошувати якісь нові документи, фактично блокуючи діяльність через пересторогу.
– Цього не треба боятися, – переконана Євгенія Шпет. – Перш завсе – треба доводити, що це ваше і ви чудово знаєте питання: були у Steuerberater, написали свій бізнес-план, тощо. Якщо це не допомагає – пишіть офіційні листи дойого директора чи верхньої ланки установи, його керівництва.
Взагалі – і це дуже важливо – всі запити з боку бератора Jobcenter мають бути письмовими. Наявність переписки захищає вашу позицію, якщо чиновник не правий. Загалом, консультуватися з ним щодо бізнесу немає сенсу, бо бератор Jobcenter – держслужбовець, він не має досвіду в бізнесі та не може бути консультантом з цих питань.
-Зазвичай, коли ви проходите реєстрацію, вам доручають заповнити формуляр з розрахунком планових доходів та видатків на півроку, –розповідає Євгенія Шпет. – Важливо: Jobcenter врахує ці дані і зробить перерахунок соцдопомоги на наступні півроку. За 6 місяців процедура повториться, але вже за минулі півроку і тоді буде перерахунок: хто кому що винен?
Податкова математика
У Німеччині підприємці – абсолютно всі – зобов’язані подавати річну звітність, але – залежно від діяльності – є ті, що мусять подавати щомісячну або щоквартальну звітність. Найманий працівник, в залежності від його податкового класу, сімейного стану, дітей тощо – всі ці фактори впливають на те, має людина звітуватися чи ні?
– Якщо вона має звітуватися – вибору нема, – пояснює Євгенія Шпет.
– Якщо подавати звіт не обов’язково, скоріше за все, вона вже переплатила податки. Тому податкову декларацію бажано подавати всім – і найманим працівникам і підприємцям. Тільки правила і мета цього процесу різна.
Найманий працівник в більшості випадків повертає назад не використані податкові кошти. А звітуючись він вказує розходи пов’язані з роботою, деякі сімейні видатки, тощо.
– Дуже вигідно подавати звіт тим, хто працював у наймі не рік, а лише кілька місяців, – пояснює Євгенія Шпет. – Тому що у такому випадку, як правило, вертають всі сплачені податки. А це може бути пара тисяч євро. Найманий працівник протягом року сплачує податки згідно його податкового класу, яких у Німеччині шість.
А приватний підприємець протягом року веде книгу обліку доходів та видатків, в кінці року вираховує свій прибуток, і з нього сплачує податок.
– Обіг на рахунку протягом року може бути у сотні тисяч, але прибуток становить лише кілька тисяч, – пояснює Євгенія Шпет. – Наприклад, якщо доходи фірми були 50 тис євро, видатки 20 тис, то прибуток становить 30 тис євро – саме із цієї суми буде сплачуватися податок.
Німецького ПП не коректно порівнювати з українськими ФОП, бо принципи роботи різні. У Німеччині не має обмежень у найманих працівниках, а до видатків можуть бути занесені будь-які видатки, пов’язані з підприємницькою діяльністю.
Наприклад:
- закупка/оренда обладнання та інструментів;
- транспортні послуги;
- відрядження;
- винайм співробітників;
- участь у галузевих виставках та конференціях,
- Fort-/ Weiterbildung (для себе та співробітників)
- реклама тощо
Що вважається бізнес-видатками, а що ні – прописано в Законі про податок на прибуток/ Einkommensteuergesetz (EStG).
Німеччина не Україна
Наприклад, готувати вдома тортики на замовлення не можна боз дозволу інстанцій, які це перевіряють і в соцмережах також.
Обираючи своє майбутнє треба також пам’ятати, що можлива тимчасовість перебування в країні не захищає вас від покарань за кримінальні злочини. А для Німеччині ухиляння від податків – карний злочин. А відділяють людей від легальної і нелегальної роботи 15 хвилин та в середньому 30 євро. Важливо розуміти, що тут знайдеться чимало «хороших людей», які з радістю повідомлять про вашу діяльність податковій службі, якщо ви працю єте нелегально. – Не думайте, що ваші Facebook та Instagram ніхто не бачить, – попереджає Євгенія Шпет. – Коли ви рекламуєте через них товари чи послуги які ви не маєте права продавати, не припускайте, що податкова поліція вас не помітить. Вона має відділ з різномовними держслужбовцями, які моніторять соцмережі.
Вони можуть прийти як клієнти і викрити вас.
Тоді спершу Jobcenter перекриє виплати та передасть до прокуратури звинувачення у шахрайстві. Потім настане відповідальність за несплату податків: штраф або позбавлення волі до 5 років (в важких ситуаціях до 10).
Знайти Steuerberater можна через Google: набираєте відповідний запит у своєму місті (можна навіть додати рідну мову) – і все!
– Підписуєте контракт (його гонорари та послуги – що конкретно він має робити), – пояснює експертка, – та довіреність про право надавати звітність від вашого імені.
Відправляючись у самостійне плавання, обираючи своє робоче місце – перш за все думайте про ваше майбутнє. Перші кроки – зазвичай найважчі. Але відірвавшись від «соціальної подушки» ви відчуєте самоспроможність, силу своїх ніг і зможете самі обирати свій шлях. Розвиватись та рухатись – і це найголовніше!
Анна РОДІН